Miscelánea Fiscal 2020… ¿qué alcances tiene? Las modificaciones aprobadas por la Cámara de Diputados a la legislación fiscal para el año próximo han generado una serie de inquietudes entre los distintos sectores productivos en el país, llegándose a hablar, incluso, de amparos colectivos.
Ha sido el tema referente a las facturas apócrifas el que mayor ámpula ha levantado entre los sectores productivos, cuando el auténtico “coco” en la nueva legislación es la Responsabilidad Solidaria de Accionistas, asegura Álvaro Bardales Ramírez, doctor en Ciencias Fiscales y quien aborda el tema de las facturas falsas desde hace un cuarto de siglo.
Buscar la opinión de un especialista sobre los alcances que tiene esta Miscelánea Fiscal resulta imperativo, pues el tema fiscal es difícil de entender para los que no son contadores públicos, e incluso para éstos, pero que resulta fundamental comprender aunque sea someramente.
El doctor Bardales, maestro en Derecho Fiscal, primer especialista en Concurso Mercantil en el país, Master en Dirección y Gestión de la Calidad, precursor de la carrera de “Licenciado en Fiscal”, entre muchos otros puntos en una larguísima semblanza curricular, explica para Mundo Empresarial, en términos llanos, cotidianos, los alcances de las principales reformas fiscales recién aprobadas.
Facturas Apócrifas
“Tan simple como no aceptarlas ni usarlas; rechazarlas si te son ofrecidas».
Afortunadamente en el país todo lo que tiene que ver con el origen de las facturas apócrifas está perfectamente identificado tanto por empresarios y autoridades, y éstas últimas tendrán que atacar el origen, especialmente.
Los factureros y la Prodecon
En la Miscelánea Fiscal 2020 aprobada por los diputados, “la Procuraduría para la Defensa de los Contribuyentes (Prodecon), tendrá como mayor atribución ser el salvavidas del sector empresarial por la cláusula antiabuso, que considera al delito fiscal como delincuencia organizada; será la Prodecon la que determine lo concluyente de las fallas en la facturación apócrifa y evite la cárcel y hasta la pérdida de bienes de los contribuyentes”.
La Profecon, recuerda el especialista, “tiene la experiencia y la confianza del sector empresarial, ya que a través de sus ya recurrentes acuerdos conclusivos es el freno a los abusos de las autoridades fiscales”.
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Esta procuraduría manejará tres temas centrales a partir del año próximo: “los acuerdos conclusivos por créditos determinados en auditorias fiscales, su opinión colegiada de existencia de negocio en el uso de facturas falsas y el freno a la intensión de marcar todas las multas con la cantidad de límite máximo en vez de aplicar el límite mínimo. ¡Vaya tarea!, esperamos tengan la sabiduría para la protección del empresariado honesto.”
Cancelación de Certificados de Sellos Digitales
Decidieron los diputados poner fin “a la acción del fisco que interrumpe la operación normal del negocio, con la incorporación de un plazo de gracia para desvirtuar o corregir irregularidades detectadas por las autoridades, a fin de presentar la solicitud de aclaración por medio de buzón tributario. Es decir, si se cancela el sello digital –lo que paraliza a una empresa-, el contribuyente sube a la plataforma la solicitud de aclaración en el buzón tributario con sus aclaraciones, y la autoridad, al día siguiente, deberá liberar la suspensión del sello digital, lo que permitirá a la empresa seguir operando.”
Responsabilidad solidaria de accionistas
“¡Ayy nanita, esta es el coco de la Miscelánea Fiscal! Se mantienen las atenuantes e incorporan como causales las siguientes: contribuyente no localizado en domicilio fiscal; omisión en entero de impuestos retenidos o recaudados; estar en el listado definitivo de empresas que emiten facturas de operaciones inexistentes y no haber acreditado la recepción de bienes o servicios, ni corregido la situación fiscal, cuando en ejercicio los CFDI sean mayores a 7 millones de pesos, que es el mismo umbral que le aprobaron a la ley de facturas fantasmas.”
Es el coco “porque la omisión en entero de impuestos retenidos o recaudados, y todas las empresas caen alguna vez en este supuesto, algunas veces por dolo pero la mayoría por insolvencia, con la responsabilidad solidaria los empresarios sí se van a la cárcel y en ruina. Aquí es donde debería haber explotado todo el gremio de empresarios, porque estamos en un caso de insolvencia, no de estafa con facturas falsas.”
Ajuste a la limitación de deducción de intereses, el cambio es de 10 años en lugar de tres.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público había propuesto limitar a 30 por ciento la deducción de intereses que generen empresas nacionales y grupos de multinacionales para una mayor recaudación al aumentar la base del cobro de impuestos, “pero por tratarse de ajustes que limitarían la deducción de intereses de las empresas, prendió focos rojos entre los asociados al Consejo Mexicano de Negocios, y presionaron para su anulación.”
En el apartado de ventas por catálogo
“Se eliminó de forma preventiva la propuesta del Ejecutivo y se faculta al Servicio de Administración Tributaria (SAT), para que emita reglas que faciliten el pago de impuestos y el registro. O sea, va pero más tardecito, ya que el SAT esté listo.”
Plataformas digitales
“Se difiere a junio del 2020 la obligación de incorporarse y proporcionar el Registro Federal de Contribuyentes o ser sujetos de una retención del 20 por ciento del cobro total de los servicios. Se les obliga a partir de 2021 la emisión de un CFDI, es decir, a pagar servicios digitales.”
“El IVA en la economía digital establece la obligación de tener firma electrónica, hacer declaraciones y pagar impuestos. Se sustituye la “suspensión temporal de la conexión” por “bloqueo temporal” de la página de Internet, que será sólo una cortina y no un bloqueo total de la red.”
“Se contempla la retención del 100 por ciento del IVA cuando no se proporcione el RFC, o por conceder el uso o goce temporal de los bienes. Solo suspenderán páginas de internet a evasores fiscales de servicios digitales.”
Ante cualquier requerimiento fiscal que se desconozca, Bardales Ramírez recomienda acudir de inmediato a la Prodecon, en donde los servicios que se brindan son gratuitos.
